프리랜서 사업소득 vs 기타소득 차이｜2025년 세금 줄이는 방법

“프리랜서인데, 세금 신고할 때 나는 사업소득일까요? 아니면 기타소득일까요?”

“같은 금액을 벌었는데, 누군가는 세금을 많이 내고 누군가는 환급을 받는 이유…

혹시 ‘소득구분’ 때문일지도 모릅니다.”

프리랜서의 소득은 크게 ‘사업소득’과 ‘기타소득’으로 나뉘며,

이 구분은 세금 부담과 환급 여부에 직접적인 영향을 미치는 요소입니다.

하지만 많은 프리랜서들이 자신이 어떤 소득구분에 해당하는지 정확히 모르고,

회사에서 발급해주는 원천징수영수서에 따라 그대로 신고하거나, 아예 신고를 놓치는 실수를 반복하기도 합니다.

이번 포스팅에서는 2025년 기준 프리랜서에게 해당되는 ‘사업소득 vs 기타소득’의 차이를 비교하고,

세금을 줄일 수 있는 현명한 선택법을 알려드리겠습니다.

프리랜서 소득의 두 얼굴: 사업소득과 기타소득

사업소득은 지속적이고 반복적인 경제활동을 통해 얻는 수입을 의미합니다.

예를 들어 디자이너, 영상편집자, 강사, 작가, 개발자 등 일정한 기간 동안 프로젝트나 계약을 통해 계속해서

소득이 발생하는 경우에 해당합니다.

반면, 기타소득은 일시적으로 발생하는 소득에 적용됩니다.

강연 한 번, 원고 한 편, 일회성 자문 등 지속성과 반복성이 낮은 활동에 대한 보수가 이에 해당합니다.

간단히 말해, 반복적으로 일하고 있다면 사업소득, 가끔 일한 거라면 기타소득입니다.

① 경비처리 가능 여부

사업소득은 실제 지출한 비용(필요경비)을 공제할 수 있습니다. 노트북, 소프트웨어, 교통비, 통신비, 장비 구매비 등 업무와 관련된 지출이 있다면 세금을 줄일 수 있습니다.
반면, 기타소득은 경비 공제가 어렵고, 국세청이 정한 ‘필요경비율 60%’가 일괄 적용됩니다. 다만 실제 경비가 이를 초과해도 조정할 수 없다는 점이 단점입니다.

② 원천징수율 차이

사업소득은 3.3%의 원천징수율이 기본입니다. 이후 종합소득세 신고를 통해 정산합니다.
기타소득은 8.8%의 원천징수율(지방소득세 포함)이 적용됩니다. 수입이 적거나, 일회성 소득일 경우 상대적으로 더 많은 세금을 미리 납부하게 됩니다.

③ 종합소득세 신고 시 환급 가능성

사업소득자는 필요경비와 각종 공제를 반영하여 환급 가능성이 높습니다. 특히 수입 대비 지출이 많다면 세금이 거의 없거나 환급받는 경우도 많습니다.
기타소득자는 경비 인정이 제한적이고, 일부는 종합과세 대상이 아니라 신고 대상에서 제외되기도 하지만, 환급 여지가 적습니다.